胡軒維
榮譽會計師
A:通常耐用年限的變更,在會計處理上為估計變動,不追朔調整以前年度損益,通常採遞延調整方式,當年度折舊金額=(成本-已提列之折舊費用-殘值)/(估計新的耐用年限-已過年限),當年度分錄 借 折舊費用 貸 累積折舊
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:1. 折舊與攤提的正確性會影響很多年,尤其是初次接手別人的帳,能修改正確是最好。
2. 修改方式:(1)先建立本年底止的正確財產目錄與攤銷計算明細表,作為本年底正確申報的起點。(2)對年限有變更部分:可重新計算並編制上年底止之正確財產目錄與攤銷計算明細表。變更部分之正確報表與上期申報數比較,其間的差數就是應調整數。差數總額可以彙總一次調整。
3. 調整分錄:借:累積折舊 借:未攤銷費用 貸:累積盈虧(前期損益調整)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)