呂芳榕
榮譽會計師
A:對公司的影響,應僅在有盈餘但全數不分配或部分不分配時,必須再加徵10的營業事業所得稅。公司的申報,則跟不分配的年度之營利事業所得稅一起申報,例如104賺100,稅17,余83在105提法定公積10外,其餘不分配。則在106年5月申報105年營利事業所得稅時,要再繳(83-83X10)X10=7.47
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:兩稅合一是將營利事業(公司)所得稅與股東個人綜合所得稅合一,公司已繳納之企業所得稅,將來透過盈餘分配時,可將稅額帶出給股東申報個人綜所稅時扣抵。因此,公司應有股東可扣抵稅額帳戶,以正確記錄未來可給股東扣抵之稅額。未來盈餘分配時應正確計算可扣抵比率(目前自然人股東減半),填發股利憑單時將稅額帶出來給股東申報。例如公司稅前淨利100元,繳稅17元,稅後盈餘87元,可扣抵比率為20.48(17/83),全數分配給股東時,可以帶一半稅額8.5元,則股利憑單之股利總額為91.5元,可扣抵稅額為8.5元,股利淨額為83元。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)