吳文勝
榮譽會計師
A:一般出納工作分為
(一)收入作業:1.簽收營業單位營業人員解繳之客戶房地款。2.銀行帳戶託收票據兌現之確認。3.銀行帳戶匯入款項之確認。4.其他收現款項之經收。
(二)支出作業:1.依據核准後「支付憑單」開立支票。2. 票據到期付款日前銀行轉帳。3. 職工薪資支付與轉帳。4.代扣各類所得款項繳納公庫。5.零用金報支核准後撥補。
(三)銀行存款與票據管理:1.銀行存款日報表編製。2.應收票據日報表編製。3.應付票據日報表編製。4.空白支票申領與管理。5.收支日報表編製。
對於出納工作實務,坊間較少單獨開課,一般都是公司內部師徒制方式教導。建議可以先瞭解貴公司收支程序後,建立一套管理辦法,應可漸入佳境。
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