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標題費用認列(2016-10-19)
姓名陳 先生/小姐
行業別F大類【批發、零售及餐飲業】
區域高雄市
問題發生費用要如何認列?例如勞保五月繳納四月的費用,請問這支出要認列在四月的帳上還是五月的?
回覆會計師黃鋒榮
回覆內容依商業會計法第10條規定,會計基礎採用權責發生制;但在平時可採用現金收付制,而在年底決算時,應照權責發生制予以調整。換言之,五月繳納四月的勞保費用,可在5月繳納時才認列保險費,依此類推,但12月底因12月勞保費雖尚未繳納但屬於已發生之費用,應調整認列,等次年1月付現時再沖這筆應付費用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(108年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2016-10-21
回覆會計師楊聰智
回覆內容1、公司費用認列的基礎是採杈責發生基礎時認列,不是現金支付點認列。 2、应是四月底要估計应付費用及勞保费入帳。付現時再沖应付費用。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(108年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2016-10-19
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