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標題毛核法(2016-10-12)
姓名周 先生/小姐
行業別Z大類【其他未分類業】
區域彰化縣
問題公司在每年申報營所稅時,是否可以選擇進鋪存實際毛利稅或是毛核法?請問哪一個毛利低?哪個比較有利?這部分需要每年一制性嗎?
回覆財會專業顧問楊聰智
回覆內容我是不贊成一年申報成本逕決(毛決),一年申報查帳,說明如下︰ 1、一旦申報成本逕決(毛決)後,表示公司的成本帳做不出來,進銷存帳有問題,明年再做查帳,國稅局會加強查核,補稅風險大增,要返回能做成本帳。需要調整多年,還要每年面臨國稅局的加強查核,國稅局常說的理由,期初存貨不準,營業成本就一定有問題的。 2、所以,若已做查帳(能做成本),不要改為成本逕決(毛決),稅務風險會很高的。 3、若由成本逕決(毛決),改為查帳方式,是比較好的方式,成本帳慢慢改善,國稅局倒還蠻容易認同的。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2016-10-20
回覆財會專業顧問黃鋒榮
回覆內容營所稅的申報方式申報方式,可分書面審查(限全年營業收入三仟萬元以下)申報查帳及稅務簽證三種方式,貴公司所述擬選擇進銷存實際毛利申報,應擬以申報查帳方式,依實際收入-成本-費用,計算所得及繳交稅款後,接受國稅局調帳查核決定調整增補稅款。採用何種申報方式較有利,也因個案而有不同,請與會計師討論後再決定,申報方式可每年依狀況選擇,並沒有限制都要採同一方式申報。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(110年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師/財務顧問本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2016-10-12
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