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標題發票認列(2015-08-13)
姓名柯 先生/小姐
行業別Z大類【其他未分類業】
區域台北市
問題收入是要以發票時間認列,還是入帳時間認列?
回覆會計師楊聰智
回覆內容可以參考國稅局的新聞稿︰路竹某貿易公司會計陳小姐詢問:公司外銷貨物,報關日為12月30日,次年初才運送到國外客戶,實際交付貨物及收款日均在次年度,則外銷收入的認列時點究竟應為哪一年? 財政部高雄國稅局表示:依據營利事業所得稅查核準則第15條之2規定,外銷貨物應列為外銷貨物報關日所屬會計年度之銷貨收入處理。但以郵政及快遞事業之郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送貨物外銷者,應列為郵政及快遞事業掣發執據蓋用戳記日所屬會計年度之銷貨收入處理。 該局提醒營利事業外銷貨物無論其交易條件(CIF、FOB...)為何,外銷收入的所得歸屬年度係以報關日或郵政、快遞事業摯發執據蓋用戳記日為依據,而非以交貨日或收款日為所得歸屬年度。營利事業列報外銷收入時,應特別注意相關規定並正確申報,以免遭受補稅甚至處罰。【#

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(108年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2015-09-09
回覆會計師蔡府堅
回覆內容依照法令規定原則採用應計基礎是依照收入發生時間點認列。

(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小企業處「中小企業營運與融資協處計畫」(108年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務,竭誠為您服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #399,或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線:0800-056-476。)
回覆時間2015-08-14
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