理財型境外公司 設立與財務規劃  ....2013-05-09

---

企業運用境外公司進行理財規劃，不僅可免除存款利息、所得稅、遺產稅與贈與稅，且如同開設私人帳戶一般，一人便可成立，是既簡單又方便的新型態理財工具。

OBU介紹與開戶資格

OBU(Offshore Banking Unit)俗稱境外金融中心，此為台灣或各國政府為了吸引外國公司到國內銀行從事金融活動而設計的金融單位，實際上也是銀行業務的一種。初期國內OBU僅能從事存款、放款、匯款之業務，1992年財政部將OBU的業務範圍大幅放寬，准許OBU承辦信用狀的開發、通知、押匯，尤其在兩岸經貿活動愈來愈熱烈之際，信用狀業務的開放，更讓OBU 的功能得以更進一步發揮。

OBU的特點

OBU最大的特色為：「境內掌控，境外法律管轄。」其中，最受企業界注目的特點如下：

1. 不受外匯管制，資金進出自由。
2. 不受一般金融法規限制。
3. 存款利息免稅。
4. 除非依法院判決或法律規定，對第三人無提供資料之義務，具有高度保密性。

OBU開戶資格

OBU帳戶皆以外幣操作為主， 不提供現金提領業務，要在OBU內享受免稅的優惠，必須為外國法人或不在台灣固定居住的外國自然人，因此，通常會以外國註冊公司之法人名義，在台灣開立OBU帳戶，享受OBU的好處，一般使用的即為目前企業界俗稱的境外公司，如模里西斯、貝里斯、塞席爾、英屬維京群島等。

境外公司介紹

「境外公司」又稱離岸公司(OffshoreCompany)。為鼓勵外國人到當地登記公司，該國政府通常會根據國際商業公司法接受外國人登記投資，並給予免稅優惠及各種方便的法令規定，如股東資料的隱密性、營業項目的廣大性、申報手續的便利性等，藉此吸引外國人到該國登記公司，當地政府每年會收取定額的規費，代辦事務所則可賺取管理費用及登記地址費，而境外公司的申請人，則因擁有此一公司執照，增加許多功效與方便。唯其限制通常是不准在註冊地境內營業。

境外公司與OBU的結合運用

OBU帳戶因不受外匯及利率管理、銀行法及中央銀行法等有關規定之限制，許多企業甚至個人也開始將境外公司與OBU結合運用；最典型的方式是企業將境外公司登記在租稅較優惠的國家，再以境外公司名義進行國外交易，並且將信用狀押匯、存款等操作放在OBU內進行，以達到既定的理財目標。

此外，許多人也會藉境外公司的名義將存款存至OBU帳戶，以便資金自由調度，以及免除利息所得稅負擔；除此，境外公司亦可作為控股公司或是用來調節遺產稅及贈與稅的工具，運用方式相當多元。

境外公司的功能運用

1. 節稅功能：選擇境外公司時，大多企業會將境外公司登記於免稅的國家、地區，或是屬地主義稅制的國家，亦會考慮境外公司與被投資地是否具有優惠租稅協定，藉此達到節稅的效果。
2. 資金調度自由： 該帳戶具調節池之功能，資金週轉方便，賺錢的子公司將盈餘匯入境外控股公司帳戶，再由此帳戶支援虧損或需要增資擴廠之子公司，省去法規問題並規避匯兌損益風險。
3. 信託及海外基金的最佳工具：歐美國家使用境外公司通常會選擇租稅較優惠的國家，並將信託人財產或所得轉為「信託」持有，減輕信託人遺產稅及所得稅稅負。「基金」如使用法人設立，基金收益免稅，將比設立於一般國家應課稅的基金實質收益高。
4. 控股：以境外公司握有實體營運公司股票即為「海外控股」，控股公司可藉此免除地主國法律與稅負之限制，進一步則有以控股公司於海外上市，既可免除於當地申請上市之困擾，又可在海外市場集資，出售股票後所獲得之款項亦可自由運用，不需擔心地主國之外匯限制與稅負規定。

在國際上，境外公司註冊國政府並不會直接面對一般外國申請人，而是經由政府授權的註冊代理人(Registered Agent)作為辦理境外公司登記，並代理政府從事境外公司的管理、年費的收取以及簽署文件等。
　　
一般公司設立是由各地區地方性仲介公司(如顧問公司、會計師、律師)將客戶的股東及董事資料提交由註冊代理人，再經此註冊代理人備妥申請書、公司章程等文件向政府登記，取得公司執照；此發起人將公司登記成立後，並任命客戶為該公司的董事，從此將公司移交給客戶。

國際間貿易頻繁， 基於母公司投資、避險、稅務考量、控股、資金調度、隱私、彈性等考量，使得設立境外公司並使用OBU操作數量大增，境外公司儼然已成為企業在國際貿易及投資上的新利器。

本會自辦課程延伸報導

..青創會訊102年第二季刊載(文/許惠淇)